Unternehmen aller Größen und Branchen wurden im Jahr 2023 durch den sprichwörtlichen Ringer gestellt. Niemand hätte die Tribut, die der Coronavirus, gegen Unternehmer von unabhängigen Auftragnehmern bis zu C-Unternehmen und allen dazwischen übernehmen kann.
Eine positive Sache ist jedoch, dass die Steuerfrist bis zum 15. Juli 2023 vorangetrieben wurde.>Das bedeutet, dass noch Zeit Zeit hat, um die Steuerprobleme auf der Grundlage Ihres Unternehmens zu erfahren und einige Steuereinsparungen zu nutzen, unabhängig von Ihrer rechtlichen Struktur.
Alleiner Eigentum
In einem alleinigen Eigentum gibt es keine rechtliche Trennung zwischen dem Geschäftsinhaber und dem Geschäft. Eigentum und Verbindlichkeiten werden im Namen des Eigentümers gehalten. Normalerweise ist der Besitzer eine Person, könnte aber auch ein verheiratetes Paar sein. Geschäftssteuern werden als persönliches Einkommen unter Verwendung von Schedule C (Gewinn oder Verlust eines Unternehmens) eingereicht, der mit dem IRS-Formular 1040 eingereicht wird. Nach und aufrechterhalten, ist ein Nachteil, dass der Eigentümer persönlich legal und finanziell für das Unternehmen haftbar ist. Wenn das Unternehmen beispielsweise von einer Klage betroffen ist oder das Unternehmen seine Schulden nicht bezahlen kann, sind das persönliche Vermögen des Eigentümers (Bankkonten, Haus, Auto, Altersvorsorge usw.) gefährdet.
Kann an den meisten Orten ein alleiniges Eigentum starten, wie es so einfach sein kann wie die Einreichung eines fiktiven Namens, auch als DBA bezeichnet (Geschäfte als). Aber auch das ist möglicherweise nicht erforderlich, wenn der Besitzer seinen ersten und Nachnamen im Firmennamen verwendet. Einige Lizenzierung oder Genehmigungen können je nach Typ und Standort des Geschäfts erforderlich sein. Andernfalls sind Start-und laufende Compliance-Formalitäten minimal.
Ein einziges Eigentum ist normalerweise angemessen für:
- Home-basierte Unternehmen
- Ein Geschäft mit nur einem Eigentümer
- Unternehmen ohne Mitarbeiter
- Ein Unternehmen, das Produkte und Dienstleistungen mit minimalen rechtlichen Risiken anbietet
Geschäftseinkommen unterliegt sich selbst-Arbeitsverwaltungen und damit Geschäftsinhaber von Einzelunternehmern waren für das Care Act-Finanzierung sowohl aus dem Gehaltsscheck-Schutzprogramm (PPP), dem Economy Duls Disaster Loan (EIDL) als auch dem EIDL-Vorschuss in Frage kommen. Nach den Vergebung Regeln des PPP und des EIDL-Vorauss . Da der PPP-Antrag jedoch eine Einkommensdokumentation von 2,5 Monaten verlangte, haben einige unabhängige Auftragnehmer möglicherweise nicht genügend Ausgaben, um als verzeiht zu zählen. Das bedeutet, dass der verbleibende Saldo mit einem festen Zinssatz von 1,00% zurückgezahlt werden muss. Der Guthaben aus dem PPP-Darlehen ist in zwei Jahren fällig und die Zahlungen werden für sechs Monate verschoben. Die gute Nachricht ist, dass Geschäftsdarlehenszinsen abzugsfähig sind, solange das Geld für geschäftliche Zwecke verwendet wird.
Obwohl die Selbstständigen normalerweise nicht für die Arbeitslosenentschädigung berechtigt sind, haben sie nach dem CARES Act für das PUA-Programm (Special Pandemic Workmentment Assistance), falls sie sich qualifizieren. Wie viel PUA zahlt, variiert vom Staat, genau wie die regulären Programme zur staatlichen Arbeitslosenversicherung (UI), die jedoch staatlich finanziert werden. Es besteht die Möglichkeit, Steuern von PUA-Zahlungen zurückzubehalten, wenn dies gewünscht wird. (S Corps und LLCs können auch PUA-Leistungen erhalten Paare und 250.000 US-Dollar für andere Filer) wurden für 2023-2023 suspendiert.
Partnerschaft
In ihrer einfachsten Form spiegelt die Partnerschaftsstruktur ein einziges Eigentum wider. Es wird verwendet, wenn es mehr als einen Eigentümer des Geschäfts gibt. In einer allgemeinen Partnerschaft teilen die Eigentümer rechtliche, finanzielle und Managementverantwortung für das Unternehmen. Tatsächlich könnten die Handlungen eines Partners den persönlichen Vermögenswerten eines anderen Partners auferlegen.
Partner sollten mit Hilfe ihres Anwalts eine detaillierte Partnerschaftsvereinbarung haben, um die Abteilung für Eigentum und Pflichten zu bestimmen. Wie bei einem alleinigen Eigentum gibt es keine Trennung zwischen dem Geschäft und seinen Eigentümern. Geschäftsteuerpflichten übergeben an die einzelnen Eigentümer. Es gibt auch
Es gibt auch andere Arten von Partnerschaften, darunter:
- Limited Liability Partnerships: Eine Partnerschaft, in der einige oder alle Partner nur begrenzte Verbindlichkeiten haben.
- Professionelle Partnerschaften: Das Unternehmen wird von zwei oder mehr Fachleuten wie Buchhaltern, Ärzten oder Anwälten gebildet, die der Öffentlichkeit professionelle Dienstleistungen anbieten.
- Begrenzte Partnerschaften: Eine Partnerschaft mit einem Generalpartner (verwaltet das Unternehmen und hat eine unbegrenzte persönliche Haftung für die Schulden und Verpflichtungen des Geschäfts) und ein beschränkter Partner (begrenzte Haftung und beteiligt sich nicht am Management) .
Eine Partnerschaft ist in der Regel angemessen für:
- Geschäftspartner, die nicht beabsichtigen, Geld in das Geschäft zurückzurufen
- Multi-Eigentümerunternehmen ohne Mitarbeiter
- Multi-Eigentümerunternehmen, die Produkte und Dienstleistungen mit minimalen rechtlichen Risiken anbieten
Es sei denn Die Vereinbarung zwischen Partnern betrachtet die IRS alle Partner als gleichberechtigt bei der Beurteilung der Steuerverpflichtungen. In einer Partnerschaft, egal ob Sie ein Partner sind, der finanzielle Vermögenswerte beigetragen hat oder nichts beigetragen hat, sind Sie gleichermaßen besteuert.
C corporations
Im Gegensatz zu Einzelunternehmen und Partnerschaften ist eine C-Corp. eine von seinen Eigentümern getrennte juristische Person-alle Aktionen des Unternehmens gehören nur zur Gesellschaft. Eigentümer sind Mitarbeiter und daher bietet die C Corp seinen Eigentümern (Aktionären) einen erheblichen Maß an persönlichem Haftungsschutz. Die Fähigkeit, Aktien im Unternehmen zu verkaufen, bietet die Möglichkeit, Kapital zu beschaffen, um Initiativen zu finanzieren, und das Kraftstoffwachstum. Der Status als C-Unternehmen macht ein Unternehmen oft auch für externe Investoren attraktiver.
Ein Unternehmen muss eine eigene Einkommensteuererklärung einreichen (IRS-Form 1120) und kann Abzüge für Geschäftsausgaben beantragen, wodurch die Steuerschuld reduziert wird, wenn es Einnahmen erzielt. Dividenden, die an die Aktionäre gezahlt werden, gelten als Erträge für Aktionäre und müssen auf das individuelle Steuerformular der IHRE gilt. Der Begriff “Doppelbesteuerung” wird häufig verwendet, um zu beschreiben, wie der Gewinn eines Unternehmens besteuert wird, und dann werden Gewinne als Dividenden (die nicht als Ausgaben für das Unternehmen abzugsfähig sind) an die Aktionäre besteuert.
Mit der Einbeziehung eines Unternehmens beinhaltet die Einreichung von Gründungsartikeln mit dem Staat. Es verfügt über höhere Startkosten und mehr administrative Komplexität als das Unternehmen als Einzelunternehmer, Partnerschaft oder LLC. Ein Unternehmen muss Statuten, einen Verwaltungsrat, regelmäßig Sitzungen abhalten und andere Vorschriften einhalten, um seinen Status aufrechtzuerhalten.
Die Vorteile eines C-Korps sind:
- Das Geschäft ist eine separate rechtliche Identität
- Es gibt eine begrenzte Haftung für Die Eigentümer
- Das Geschäft hat eine ewige Existenz
- Es gibt keine Einschränkungen dafür, wer Aktien halten kann
- Leicht übertragbare Aktien
- Risikokapitalgebern und anderen Anlegern vorzuziehen
- Fähigkeit, Aktienoptionen anzubieten
Das Gesetz über Steuersenkungen und Jobs von 2017 reduzierte die Unternehmen Der Steuersatz von 35 Prozent bis zu 21 Prozent, das Gesetz beseitigte jedoch auch Abzüge für Unternehmensunterhaltungskosten und Transportleistungen, die den Mitarbeitern wie Massentransitpässe, Pendlerfahrzeugen und Parkausgängen zur Verfügung gestellt werden.
Das Gesetz von 2023 Cares hat einige steuerliche Vorteile eingeleitet. Das Cares Act hat den NOL-Ausschluss vorübergehend aufgehoben, der nach dem Gesetz über Steuersenkungen und Jobs 2017 beseitigt wurde. Netto-Betriebsverluste in den Jahren 2023, 2023 und 2023 dürfen nun bis zu fünf Jahre zurückgeführt werden. Außerdem wurde das steuerpflichtige Einkommensgrenze für die Verwendung von NOLs für 2023 bis 2023 aufgehoben.
Erweiterte Zinsabzug. Das Gesetz über Steuersenkungen von 2017 beschränkte die Abzugsgeschäfte, die die Zinsen für Unternehmensschulden auf 30 Prozent des bereinigten steuerpflichtigen Einkommens (ATI) geltend machen könnten. Das Cares Act begrüßt nun Nettozinsenschreibungen bei 50 Prozent für 2023 und 2023.
Spende. C-Corps dürfen einen gemeinnützigen Spendensteuerabzug nehmen, jedoch nur bis zu 10 Prozent seines jährlichen steuerpflichtigen Einkommens. Nach dem CARES Act kann das Corps im Jahr 2023 vorübergehend bis zu 25 Prozent für Bargeldspenden einnehmen. Außerdem wurden Spenden an Lebensmittelinventar von 15 Prozent auf 25 Prozent angehoben.
S Corporation
Das S-Corp ist ein Subtyp der Corporation-Struktur. Es ermöglicht es einer C-Gesellschaft, sich zu wählen, um als Partnerschaft besteuert zu werden, wobei alle Geschäftseinnahmen auf Eigentümer (Aktionär) auf dem Steuersatz für Einzelpersonen besteuert werden. Dies vermeidet die doppelte Besteuerung, mit der Unternehmen normalerweise konfrontiert sind. Ein potenzieller Steuervorteil für Eigentümer ist, dass anstelle ihres Geschäftseinkommens der Selbständigkeitsteuer nur die Gehälter der Eigentümer unterliegen. Jeglicher Gewinn, der den Aktionären als Ausschüttungen nicht erzielt wird.
Einige andere Vorteile eines C-Korps, wie z. B. persönlicher Haftungsschutz, werden beibehalten. Auf der anderen Seite gelten eine Reihe von Beschränkungen für den Eigentum an Aktien in einer S-Corp. Zum Beispiel können sie nur eine Klasse von Aktien ausgeben, es hat möglicherweise nur bis zu 100 Aktionäre, und es können keine Aktionäre haben, die nicht ansässige Außerirdische sind.
Heute ermöglicht das IRS Multiples-Arten von Unternehmen, sich als S-Corp. zu entscheiden Dateien für die S-Corp-Wahl nach der erforderlichen Frist.
Das S-Corp ist vorzuziehen, wenn:
- C-Korp-Aktionäre oder LLC-Mitglieder ihre Selbstständigkeitssteuerbelastung minimieren wollen
- Das Unternehmen möchte eine doppelte Besteuerung des Dividendeneinkommens vermeiden
- Ein Unternehmen muss nicht mehr als eine Aktienklasse ausstellen oder mehr als 100 Aktionäre haben
- Geschäftsinhaber wollen eine begrenzte persönliche Haftung, aber nicht die Compliance-Formalitäten eines Unternehmens
- Geschäftsinhaber wollen Flexibilität, wer ihr Unternehmen besitzt und verwaltet. Gewinne eines LLC, wenn sie an einzelne Mitglieder übergeben werden, unterliegen soziale Sicherheit und Medicare-Steuern. Dies kann eine ungünstige finanzielle Situation für LLC-Eigentümer schaffen, da sie Selbständigkeitssteuern auf ihren Verteilungsanteil der Gewinne des LLC zahlen müssen, auch wenn sie dieses Geld wieder in das Geschäft investieren, anstatt eine Ausschüttung dieser Gewinne zu erzielen.
Cares Act Steueränderungen für Arbeitgeber
Lohnsteuersteueraufwand. Unternehmen mit Mitarbeitern haben Anspruch auf verzögerte Lohnsteuerzahlungen im Rahmen des CARES ACT. Dies bedeutet, dass das Unternehmen den Anteil des Unternehmens an der Sozialversicherungssteuer des Unternehmens am Zeitraum von 27. März bis 31. Dezember 2023 verschieben kann. Als Arbeitgeber müssen Sie die Hälfte des aufgeschobenen Betrags bis zum 31. Dezember 2023 und der Eine andere Hälfte bis zum 31. Dezember 2023. Selbstständige können auch die Hälfte der von ihnen schuldeten Selbständigkeitssteuer verschieben. Arbeitgeber, die ein PPP-Darlehen erhalten haben, dürfen jedoch die Anzahlung und Zahlung des Anteils des Arbeitgebers an der Sozialversicherungssteuer nicht verschieben, sobald das Unternehmen die Vergebung des PPP-Kredits erhalten hat.
Steuergutschrift für Mitarbeiterbindung. Wenn ein Unternehmen in einem Quartal 2023 aufgrund der Pandemie die Geschäftstätigkeit in einem Quartal 2023 vollständig aussetzen musste, kann das Unternehmen die Steuergutschrift der Mitarbeiterbindung berechtigt. Ebenso ist das Geschäft berechtigt, wenn die Bruttoeinnahmen erheblich zurückgegangen sind. Auch hier kann ein Unternehmen die Steuergutschrift der Mitarbeiterbindung nicht übernehmen, wenn das Unternehmen PPP-Finanzmittel erhielt. Das Guthaben entspricht 50 Prozent des Arbeitnehmerlohns ab dem 12. März 2023 und vor dem 1. Januar 2023. Selbstständige haben jedoch keine Anspruch auf diese Steuergutschrift. Laut IRS können berechtigte Arbeitgeber dann die Mittel verwenden, um Löhne zu zahlen, um den Kredite für die Aufbewahrung von Arbeitnehmern zu erhalten. Ein Unternehmen kann das gesparte Geld entweder für Lohnzwecke verwenden oder einen Kredit des IRS für den Betrag des Kredits beantragen, der nicht durch den Zugriff auf die staatlichen Arbeitssteuereinlagen finanziert wird, indem sie das Formular 7200 einreichen, Vorauszahlung der fälligen Arbeitgeberguthaben zu Covid-19.
Familien First Coronavirus Relief Act (FFCRA). Mit Wirkung zum 2. April 2023 bis zum 31. Dezember 2023 erweitert der FFCRA die FMLA-Leistungen und bietet Unternehmen aufgrund des Coronavirus Erstattung für bezahlten Krankenurlaub. Die Arbeitgeber müssen den bezahlten Krankenurlaub zahlen, wenn:
- Der Arbeitnehmer wird aufgrund des Coronavirus zur Quarantäne oder Selbstisoläse angewiesen.
- Ein Mitarbeiter erlebt Coronavirus-Symptome und wartet auf eine Diagnose.
- Der Mitarbeiter ist eine Pflegekraft für eine Person (muss kein Familienmitglied sein), der angewiesen wird, Quarantäne oder Selbstisolat zu haben.
- Ein Mitarbeiter kümmert sich um sein Kind, weil seine Schule oder ihre Kinderbetreuung geschlossen sind.
- Arbeitgeber erhalten dann eine erstattungsfähige Steuergutschrift in Höhe von 100 Prozent der gezahlten Familienurlaubslohne. Die FFCRA gilt auch für Selbstständige.
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Wiederum ist der Hauptvorteil des S-Corp-Wahlstatus, dass nur Einkommen, die auf der Gehaltsabrechnung gezahlt werden, selbstständiger Steuern unterliegt. Die als Ausschüttung/Dividenden gezahlten Gewinne unterliegen nicht sozialen Sicherheit und Medicare-Steuern.
Limited Liability Company (LLC)
Die LLC-Struktur kombiniert die Vorteile eines Unternehmens und die einer Partnerschaft oder eines Einzelunternehmens. Es kann sich um ein LLC mit einem Mitglied oder ein Multiple-Member-LLC handeln. Ein LLC wird von seinen Mitgliedern als separates Unternehmen angesehen und bietet seinen Eigentümern einen gewissen Haftungsschutz. Im Allgemeinen sind das persönliche Vermögen der LLC-Mitglieder nicht gefährdet, wenn das Unternehmen verklagt wird oder seine Schulden nicht bezahlen kann.
In einem LLC können Mitglieder entscheiden, wie ihr Geschäft die Gewinne und Verluste des Unternehmens unter seinen Eigentümern teilen wird. Dies ermöglicht es Mitgliedern, nicht nur investierte Geld in Betracht zu ziehen, sondern auch Zeit-und Arbeit investiert, wenn sie Gewinne verteilen. Die LLC ist wie in einem alleinigen Eigentum und einer Partnerschaft ein Durchgangsunternehmen, bei dem alle Einnahmen zu den Mitgliedern fließen und über ihre persönlichen Steuererklärungen berichtet werden. Die LLC kann sich jedoch auch dafür entscheiden, als C-Corp-oder S-Corp besteuert zu werden .
Die LLC-Struktur bietet auch Managementflexibilität. Es kann mit Mitgliedsmitgliedern verwaltet werden, in dem die Eigentümer die täglichen Verwaltungsverantwortung übernehmen. Oder eine LLC kann eine Person (oder Personen) als Manager bezeichnen, die als Manager-verwaltetes LLC bezeichnet wird. Die meisten Staaten werden standardmäßig einen LLC-Mitglied betrachten, sofern die Formationspapier nicht angibt, dass es “Manager-verwaltet” LLC sein sollte. Erfahren Sie mehr über mit Mitglieder verwaltete LLC gegen Manager-verwaltete LLC-Optionen.
Die LLC-Struktur ist vorzuziehen, wenn:
